ITP1 och ITP2: så fungerar tjänstepensionen

Som privatanställd tjänsteman styrs din ålderspension av två olika avtalsdelar: ITP1 eller itp2. ITP1 är premiebestämd och omfattar främst dig som är född 1979 eller senare, medan itp2 är en förmånsbestämd pension för dig född 1978 eller tidigare. Din månadslön, din ålder och arbetsgivarens avtal avgör hur mycket som betalas in och vad du själv kan välja hos valcentralen Avtalat.

Vem omfattas av ITP1 och itp2 i dag?

Kollektivavtalad tjänstepension inom industrin och handeln administreras via valcentralen Avtalat och grundar sig på centrala förhandlingar mellan Svenskt Näringsliv och PTK. Födelseåret avgör i första hand vilken pensionsplan en privatanställd tjänsteman tillhör. Den som är född 1979 eller senare ansluts automatiskt till ITP1, medan medarbetare födda 1978 eller tidigare tillhör avtalet itp2.

Regelverket tillåter arbetsgivare att teckna lokala avtal om att tillämpa ITP1 för samtliga anställda tjänstemän på arbetsplatsen. Sedan förändringarna i ITP-avtalet 2023 gäller denna enhetliga lösning även vid nyanställning av medarbetare födda före 1979 på företag med sådan ordning. På företag som tillämpar ordinarie regelverk behåller däremot nyanställda födda 1978 eller tidigare sin itp2-tillhörighet från första arbetsdagen.

Nyanställda med en årslön över tio inkomstbasbelopp kan komma överens med arbetsgivaren om att lämna den förmånsbestämda planen. Enligt uppgifter från Skatteverket motsvarar denna gräns 834 000 kr i årslön under 2026. Medarbetaren kan då välja så kallad alternativ ITP för lönedelar över 7,5 inkomstbasbelopp eller övergå helt till planen ITP1.

För medarbetare inom ITP2 som arbetar kvar efter 65 års ålder måste arbetsgivaren göra en nyanmälan. Rapporteringen till Collectum säkerställer att rätten till kollektivavtalad sjukpension förlängs fram till 66 års ålder.

Så fungerar premiebestämda ITP1

I den premiebestämda modellen ITP1 beräknas pensionen utifrån inbetalda premier och kapitalets värdeutveckling. Arbetsgivaren betalar premier från den månad du fyller 25 år fram till månadsskiftet före din 66-årsdag. Systemet gör att varje enskild bruttolön under yrkeslivet påverkar pensionsbehållningen direkt.

Premieinbetalningen styrs av två fasta procentsatser kopplade till årets inkomstbasbelopp. Enligt beräkningar hos Pensionsmyndigheten uppgår 7,5 inkomstbasbelopp år 2026 till 52 125 kr per månad, vilket ger en premie om 4,5 procent av lönen. På lönedelar mellan 52 125 kr och det övre taket betalar arbetsgivaren i stället in 30 procent.

Det avtalsenliga taket för premier infördes i januari 2023 och motsvarar 30 inkomstbasbelopp, vilket under 2026 innebär 208 500 kr per månad. Månadslöner som överstiger 208 500 kr ger ingen automatisk tjänstepensionsavsättning för den överskjutande delen. Arbetsgivare och anställd har dock möjlighet att avtala om att lön ovanför taket också ska ge pensionsrätt.

Utöver grundpremien ingår ofta flexpension eller deltidspension via branschspecifika kollektivavtal. Dessa avtalstillägg innebär att arbetsgivaren skjuter till ytterligare några tiondels procentenheter till ditt pensionskonto varje månad.

Förmånsbestämd pension och itp2 beräkning

Planen ITP2 bygger på en förmånsbestämd grund där ålderspensionen utgör en i förväg bestämd andel av slutlönen. Arbetsgivaren köper försäkringen genom Alecta, och premien varierar utifrån medarbetarens ålder, lön och tidigare intjänande. Rätten till nyintjänande av den förmånsbestämda ålderspensionen upphör vid 65 års ålder.

En formell itp2 beräkning baseras på antalet intjänade månader och din pensionsgrundande månadslön före pensioneringen. För hel pension krävs 360 tjänstgöringsmånader, motsvarande 30 år i systemet mellan 28 och 65 års ålder. Om den sammanlagda tjänstetiden understiger 30 år minskas pensionens slutbelopp proportionellt.

Förmånens storlek fastställs enligt en tregradig inkomstskala. På årslöner upp till 625 500 kr ger avtalet 10 procent i ålderspension, medan lönedelar mellan 625 500 kr och 1 668 000 kr ger 65 procent. För inkomster mellan 1 668 000 kr och 2 502 000 kr utbetalas 32,5 procent av lönen i ålderspension.

Till ålderspensionen hör även den premiebestämda delen ITPK, där arbetsgivaren sätter in 2 procent av din lön upp till 208 500 kr i månaden. Till skillnad från grundbeloppet i ITP2 kan du själv styra placeringen av ITPK-medlen.

Valmöjligheter för itp 2 tjänstepension och ITP1

När du har itp 2 tjänstepension eller ITP1 genomför du dina personliga placeringsval hos organisationen Avtalat. Inom ITP1 väljer du förvaltare för sparandet, men minst 50 procent måste placeras i traditionell försäkring med garanterad ränta. Den återstående halvan kan du placera i fondförsäkring med högre risk eller i traditionell förvaltning.

Om du inte gör något eget val förvaltas kapitalet automatiskt i Alectas traditionella pensionsförsäkring. Inom ITP2 ligger den förmånsbestämda ålderspensionen alltid kvar i Alectas förvaltning. Däremot kan du fritt välja sparform och förvaltare för den kompletterande ITPK-delen.

Du kan lägga till återbetalningsskydd för att det sparade kapitalet ska betalas ut till familjen om du avlider. Valet av återbetalningsskydd medför att du inte får del av arvsvinster från avlidna sparare, vilket dämpar din egen pension något. Utöver återbetalningsskydd erbjuder avtalet familjeskydd som ger anhöriga ett förbestämt månadsbelopp under en begränsad tid.

Regler för att löneväxla pension och brytpunkter

Att löneväxla pension innebär att du byter en del av din månatliga bruttolön mot en pensionsavsättning som arbetsgivaren administrerar. Lösningen förutsätter ett avtal med arbetsgivaren eftersom förmånen inte är tvingande i kollektivavtalen. Eftersom arbetsgivaravgiften är 31,42 procent och den särskilda löneskatten är 24,26 procent skjuter arbetsgivare i regel till skillnaden på cirka 5,8 procent i extra premie.

För att undvika sänkta ersättningar måste lönen efter växlingen ligga kvar över taken för de allmänna trygghetssystemen. Enligt beräkningar från Pensionsmyndigheten är intjänandetaket för allmän pension 56 087 kr i månaden under 2026. Skiktgränsen för statlig inkomstskatt ligger på 55 033 kr per månad, vilket gör löneväxling skattemässigt gynnsam först när lönen efter avdrag överstiger den nivån.

Om arbetsplatsen har tjänstepension enligt kollektivavtal måste löneväxlingen hanteras enligt särskilda rutiner. Inom ITP1 tillförs beloppet direkt till pensionskontot som en extra månadspremie. För anställda med ITP2 krävs att arbetsgivaren rapporterar bruttolönen före avdrag så att inte den förmånsbestämda slutlönen sänks.

Skydd vid föräldraledighet och sjukdom

Vid föräldraledighet skyddas pensionssparandet genom avtalsreglerade garantier så att intjänandet inte avstannar. Inom ITP1 finansierar premiebefrielseförsäkringen inbetalningarna under ledighet med föräldrapenning i upp till 13 månader per barn. För medarbetare inom ITP2 tillgodoräknas motsvarande ledighet som full tjänstetid utan att den slutliga pensionen minskar.

Vid långvarig sjukskrivning träder kollektivavtalad sjukpension in efter 90 dagars sjukfrånvaro och fyller ut ersättningen från Försäkringskassan. Denna ersättning hanteras av Alecta och täcker inkomstbortfall upp till 66 års ålder i både ITP1 och ITP2. Premiebefrielseförsäkringen övertar samtidigt ansvaret för att nödvändiga pensionspremier fortsätter att betalas under hela sjukperioden.

En direkt jämförelse mellan de centrala villkoren belyser skillnaderna i sparformer, tidsgränser och förvalsalternativ.

Tjänstemän som vill ändra förvaltning eller se över sina skydd loggar in med e-legitimation via valcentralen Avtalat. Där framgår gällande val, aktuellt kapitalvärde och prognos för den framtida pensionsutbetalningen.

Dela